文本预览
公司预算管理制度.docx内容摘要: 1.总 则1.1 为 了 规 范 公 司 财 务 管 理 行 为 ,提 高 财 务 管 理 水 平 ,使 公 司 预算 工 作 健 康 有 序 的 进 行 ,特 制 定 本 制 度 。1.2 公 司 预 算 是 以 实 现 公 司 战 略 目 标 和 发 展 规 划 为 前 提 编 制 的全 面 预 算 。全 面 预 算 以 业 务 预 算 、资 本 预 算 为 基 础 ,以 盈 利 为 目标 ,以 现 金 流 为 核 心 。1.3 公 司 编 制 预 算 的 目 的 是 有 效 地 组 织 与 协 调 各 部 门 的 经 营 活动 ,完 成 公 司 既 定 的 经 营 战 略 目 标 。1.4 公 司 预 算 管 理 采 取 分 级 归 口 管 理 。 公 司 预 算 委 员 会 作 为 预算 计 划 的 领 导 机 构 ,领 导 部 署 各 部 门 的 预 算 编 制 工 作 。公 司 财 务部 作 为 公 司 预 算 的 执 行 机 构 ,负 责 组 织 实 施 公 司 的 预 算 。预 算 委员 会 负 责 本 公 司 预 算 的 组 织 落 实 ,财 务 部 负 责 控 制 、分 析 和 检 查 。1.5 公 司 采 取 年 度 编 制 预 算 ,每 月 进 行 调 整 ,按 月 分 解 预 算 的 操作 方 式 ,以 增 强 各 项 经 营 活 动 的 计 划 性 和 连 续 性 。1.6 公 司 编 制 预 算 时 遵 循 :坚 持 效 益 优 先 原 则 ,实 行 总 量 平 衡 ,进行 全 面 预 算 管 理 ;坚 持 积 极 稳 健 原 则 ,确 保 以 收 定 支 ,加 强 财 务风 险 控 制 ;坚 持 权 责 对 等 原 则 ,确 保 切 实 可 行 。1.7 本 制 度 适 用 于 公 司 各 部 门 。2.预 算 管 理 的 组 织 机 构 及 职 能12.1 预 算 委 员 会 构 成预 算 委 员 会 主 任 :总 经 理预 算 委 员 会 委 员 :行 政 部 经 理 、 人 力 资 源 部 经 理 、 财 务 部 经 理 、供应部经理、生产部经理、销售部经理。执 行 委 员 :财 务 部 经 理2.2 公 司 预 算 委 员 会 主 要 职 责2.2.1 通 过 研 究 制 定 公 司 年 度 经 营 战 略 及 经 营 计 划 拟 订 公 司 预算 的 目 标 、 政 策 ,制 定 预 算 管 理 的 具 体 措 施 和 办 法 :审 议 、 平 衡预 算 方 案 , 组 织 下 达 预 算 ;审 查 各 部 门 的 预 算 ,协 调 各 部 门 的 预算 编 制 和 执 行 中 的 问 题 ;组 织 审 计 、 考 核 预 算 的 执 行 情 况 ,督 促各部门完成财务预算目标。2.2.2 根 据 市 场 变 化 ,在 预 算 期 内 及 时 调 整 公 司 年 度 经 营 战 略 及经 营 计 划 , 修 改 年 度 经 营 预 算 ;审 批 各 部 门 预 算 调 整 方 案 ;实 施预 算 控 制 ,定 期 比 较 实 际 业 绩 与 预 算 业 绩 ,分 析 两 种 业 绩 的 差 异 ,做 出 管 理 决 策 ,提 出 纠 正 不 利 趋 势 的 措 施 ;分 析 总 结 预 算 执 行 情况。2.3 公 司 财 务 部 作 为 预 算 委 员 会 的 执 行 机 构 ,其 职 责 :负 责 组 织公 司 各 部 门 预 算 的 编 制 、审 查 、汇 总 、上 报 、下 达 、报 告 等 工作 :汇 总 各 部 门 的 初 步 预 算 ,提 出 建 议 事 项 和 初 步 预 算 报 表 , 提交 预 算 委 员 会 讨 论 ;跟 踪 监 督 预 算 的 执 行 情 况 ,分 析 预 算 与 实 际执 行 的 差 异 及 原 因 ,提 出 改 进 管 理 的 措 施 和 建 议 ;给 各 部 门 提 供编 制 预 算 的 各 种 报 表 ,培 训 和 指 导 公 司 各 部 门 编 制 预 算 ;据 年 度预 算 执 行 情 况 ,编 报 预 算 执 行 情 况 及 分 析 建 议 报 告 ;处 理 其 他 有关预算推行中出现的问题。3.预 算 的 编 审 、 上 报 程 序3.1 公 司 编 制 预 算 时 按 照 "自 下 而 上 、上 下 结 合 、部 门 编 制 、财务 汇 总 "的 程 序 进 行 。3.1.1 上 报 预 算 草 案 每 月 25 日 前 ,各 部 门 将 本 部 门 下 月 预 算 草案 报 到 公 司 财 务 部 ,由 财 务 部 负 责 汇 总 后 提 交 公 司 预 算 委 员 会 ;3.1.2 下 达 目 标 :每 月 27 日 前 公 司 预 算 委 员 会 根 据 公 司 发 展 战略 和 对 预 算 期 经 济 形 势 、市 场 情 况 的 初 步 预 测 ,提 出 下 月 公 司 经营 战 略 目 标 ,并 确 定 预 算 编 制 原 则 和 各 部 门 预 算 的 经 营 目 标 ,由财务预算委员会下达各预算执行部门;3.1.3 编 制 上 报 :公 司 预 算 委 员 会 下 达 的 经 营 目 标 和 原 则 ,结 合自 身 经 营 特 点 以 及 预 测 的 执 行 条 件 ,提 出 详 细 的 预 算 方 案 ,于28 日 前 上 报 公 司 财 务 部 ;3.1.4 审 查 平 衡 :公 司 财 务 部 对 各 预 算 执 行 单 位 上 报 的 预 算 方 案进 行 审 查 、 汇 总 ,提 出 综 合 平 衡 的 建 议 。 在 审 查 、 平 衡 过 程 中 ,预 算 委 员 会 进 行 协 调 ,对 发 现 的 问 题 提 出 初 步 调 整 的 意 见 ,于28 日 前 反 馈 给 有 关 预 算 执 行 部 门 予 以 修 正 ;3.1.5 审 议 批 准 :公 司 财 务 部 在 有 关 预 算 执 行 部 门 修 正 调 整 的 基础 上 ,编 制 出 公 司 预 算 方 案 ,报 预 算 委 员 会 讨 论 。 对 于 不 符 合 公司 发 展 战 略 或 者 预 算 目 标 的 事 项 ,公 司 预 算 委 员 会 责 成 有 关 预算 执 行 单 位 进 一 步 修 订 、调 整 。在 此 基 础 上 ,公 司 财 务 部 正 式 编制 公 司 预 算 草 案 ,于 29 日 前 提 交 经 理 审 议 批 准 ;3.1.6 下 达 执 行 :公 司 财 务 部 将 经 预 算 委 员 会 审 议 批 准 的 总 预 算 ,在 每 月 30 日 前 批 复 给 各 部 门 。4.预 算 的 编 制 内 容 及 依 据4.1 预 算 是 对 公 司 经 营 战 略 和 经 营 目 标 以 货 币 方 式 的 具 体 表 述 ,是 控 制 生 产 经 营 活 动 的 依 据 。预 算 不 只 是 控 制 支 出 的 工 具 ,是 合理配置企业资源的手段。公司编制财务预算按照先业务预算、资 本 预 算 、 筹 资 预 算 ,后 财 务 预 算 的 流 程 进 行 。4.2 公 司 编 制 预 算 之 前 首 先 应 确 定 公 司 的 经 营 战 略 与 经 营 目 标 ,以 便 进 一 步 确 定 公 司 的 基 本 经 营 方 针 和 年 度 经 营 方 针 。基 本 经营 方 针 ,是 确 立 公 司 长 期 发 展 目 标 。 月 度 经 营 方 针 ,是 当 月 具 体化的方针。4.3 在 编 制 经 营 预 算 前 ,应 先 确 定 以 下 经 营 方 针 :公 司 销 售 目 标 、利 润 目 标 、销 售 价 格 政 策 、经 营 推 广 计 划 、应 收 帐 款 政 策 、市场 占 有 率 方 针 、销 售 费 用 的 方 针 、员 工 薪 酬 体 系 、福 利 、教 育 、培 训 的 方 针 、设 备 投 资 、研 究 开 发 费 、广 告 宣 传 费 的 方 针 、成本 控 制 的 方 针 、资 金 运 用 的 方 针 、员 工 激 励 的 方 针 等 ,以 保 证 编制预算的切实可行。4.4 业 务 预 算4.4.1 产 品 销 售 预 算销 售 预 算 是 整 个 预 算 的 编 制 起 点 ,其 他 预 算 的 编 制 应 以 销 售 预算 为 基 础 。 销 售 预 算 主 要 内 容 应 包 括 :销 量 、 单 价 、 销 售 收 入 。销 量 根 据 市 场 预 测 并 结 合 企 业 生 产 能 力 确 定 。单 价 根 据 价 格 决策 确 定 。收 入 是 单 价 和 销 量 的 乘 积 。销 售 预 算 通 过 分 品 种 、分销售区域、分业务员来编制。4.4.2 生 产 预 算4.4.2.1 直 接 材 料 预 算直 接 材 料 预 算 要 根 据 销 售 预 算 编 制 ,但 应 考 虑 原 材 料 的 存 货 水平。4.4.2.2 直 接 人 工 预 算直 接 人 工 预 算 以 生 产 产 值 预 算 为 基 础 编 制 ,主 要 内 容 包 括 :预 计生 产 单 位 产 品 工 时 、人 工 总 工 时 、每 小 时 工 资 成 本 、人 工 总 成本。4.4.2.3 制 造 费 用 预 算 制 造 费 用 预 算 可 分 为 变 动 制 造 费 用 和 固定 制 造 费 用 两 部 分 。变 动 制 造 费 用 以 生 产 预 算 为 基 础 编 制 。固定 制 造 费 用 ,需 要 逐 项 进 行 预 计 。4.4.3 期 末 存 货 预 算期 末 存 货 预 算 反 映 期 末 商 品 存 货 、材 料 存 货 的 预 计 数 ,为 正 确 计量 预 计 损 益 表 中 的 销 售 成 本 、资 产 负 债 表 中 的 期 末 存 货 提 供 依据 。期 末 存 货 预 算 根 据 销 售 预 算 、直 接 材 料 预 算 、制 造 费 用 中的物料预算编制。4.4.4 期 间 费 用 预 算4.4.4.1 销 售 费 用 预 算 :以 销 售 预 算 为 基 础 ,在 分 析 销 售 收 入 、销售 利 润 、销 售 费 用 的 关 系 基 础 上 编 制 ,力 求 实 现 销 售 费 用 的 最 有效 使 用 。在 草 拟 销 售 费 用 预 算 时 ,应 对 过 去 的 销 售 费 用 进 行 分 析 ,考 察 过 去 销 售 费 用 支 出 的 必 要 性 和 效 果 。销 售 费 用 预 算 应 和 销售 预 算 相 配 合 ,应 有 按 品 种 、 按 地 区 、 按 用 途 的 具 体 预 算 数 额 。4.4.4.2 管 理 费 用 预 算 可 以 过 去 的 实 际 开 支 为 基 础 ,按 预 算 期 的可 预 见 变 化 来 调 整 。但 应 充 分 考 虑 每 项 费 用 开 支 的 必 要 性 ,以 便提高费用效率。4.5 资 本 预 算资本预算是公司针对预算期内进行的资本性投资计划而编制的 预 算 ,包 括 固 定 资 产 投 资 预 算 、 权 益 性 资 本 投 资 预 算 。4.5.1 固 定 资 产 投 资 预 算 是 公 司 对 预 算 期 内 购 建 、改 建 、扩 建 、更 新 固 定 资 产 进 行 资 本 投 资 的 预 算 ,根 据 公 司 投 资 决 策 项 目 计划 和 年 度 固 定 资 产 投 资 计 划 编 制 。各 部 门 处 置 固 定 资 产 所 引 起的 现 金 流 入 ,也 应 列 入 资 本 预 算 。4.5.2 权 益 性 资 本 投 资 预 算 是 公 司 对 预 算 期 内 为 取 得 其 他 单 位的 股 权 及 收 益 分 配 权 而 进 行 资 本 投 资 的 预 算 ,包 括 :根 据 公 司 投资 项 目 计 划 编 制 的 权 益 性 资 本 投 资 预 算 ;对 公 司 转 让 权 益 性 资本投资或收取被投资单位分配的利润所引起的现金流入的预算。4.6 筹 资 预 算 是 公 司 根 据 预 算 期 内 需 要 新 借 入 的 长 短 期 借 款以及对原有借款、债券还本付息的情况而编制的预算。4.7 财 务 预 算财 务 预 算 以 预 计 现 金 预 算 、预 计 资 产 负 债 表 和 预 计 损 益 表 形 式反映。4.7.1 现 金 预 算 按 照 现 金 流 量 表 主 要 项 目 内 容 编 制 反 映 公 司预 算 期 内 一 切 现 金 收 支 及 其 结 果 的 预 算 。财 务 预 算 以 业 务 预 算 、资 本 预 算 和 筹 资 预 算 为 基 础 ,作 为 其 他 预 算 有 关 现 金 收 支 的 汇总 ,公 司 将 主 要 其 作 为 资 金 调 控 管 理 的 依 据 。4.7.2 预 算 资 产 负 债 表 是 按 照 资 产 负 债 表 的 内 容 和 格 式 编 制 ,综合 反 映 预 算 执 行 单 位 期 末 财 务 状 况 的 预 算 报 表 。根 据 预 算 期 初实 际 的 资 产 负 债 表 和 销 售 或 营 业 预 算 、维 修 生 产 预 算 、商 品 采购预算、资本预算、筹资预算等有关资料分析编制。4.7.3 预 算 损 益 表 是 按 照 损 益 表 的 内 容 和 格 式 编 制 ,公 司 及 各部门在预算期内利润目标的预算报表。根据销售或营业预算、生产预算、产品成本预算或者营业成本预算、期间费用预算、其他专项预算等有关资料分析编制。4.8 公 司 财 务 部 将 结 合 公 司 业 务 实 际 情 况 制 定 统 一 的 预 算 编 制基 础 表 格 ,公 司 各 部 门 按 照 统 一 的 格 式 上 报 公 司 预 算 委 员 会 。5.预 算 的 执 行 与 控 制5.1 公 司 预 算 一 经 批 复 下 达 ,各 预 算 执 行 部 门 必 须 认 真 组 织 实施 ,将 预 算 指 标 层 层 分 解 ,落 实 到 各 部 门 各 环 节 和 各 岗 位 ,形 成全方位的预算执行责任体系。5.2 公 司 以 批 复 的 预 算 作 为 预 算 期 内 组 织 、 协 调 公 司 各 部 门 经营 活 动 的 基 本 依 据 ,公 司 应 将 年 度 预 算 细 分 为 月 份 计 划 ,分 期 控制 ,细 化 管 理 ,以 确 保 年 度 财 务 预 算 目 标 的 实 现 。5.3 公 司 将 强 化 现 金 流 量 的 预 算 管 理 ,严 格 控 制 预 算 资 金 的 支付 ,对 于 预 算 内 的 资 金 拨 付 ,按 照 授 权 审 批 程 序 执 行 。 预 算 外 资金 拨 付 ,须 经 预 算 委 员 会 审 批 同 意 后 ,再 按 照 授 权 审 批 程 序 执 行 。5.4 预 算 下 发 执 行 后 ,由 财 务 部 监 督 执 行 ,各 部 门 预 算 内 资 金 的支 出 ,经 财 务 部 审 核 ,经 理 审 批 后 执 行 。具体控制办法:5.4.1 各 预 算 执 行 部 门 应 按 照 预 算 批 复 ,严 格 执 行 销 售 (或 营 业 )、成 本 费 用 预 算 ,努 力 完 成 经 营 目 标 ,所 有 支 出 必 须 有 批 准 预 算 的支持;5.4.2 各 预 算 执 行 部 门 应 认 真 执 行 各 项 预 算 ,实 际 支 出 应 与 预 算内 的 各 项 支 出 内 容 相 符 ;未 纳 入 预 算 的 支 出 ,财 务 不 予 付 款 ;5.4.3 为 了 保 证 预 算 所 定 的 各 项 目 标 任 务 的 完 成 ,各 预 算 单 位 应对 预 算 发 生 的 实 际 数 进 行 严 格 的 监 督 控 制 ,保 证 预 算 的 执 行 ;5.4.4 严 格 执 行 生 产 经 营 月 度 计 划 和 成 本 费 用 的 定 额 、 定 率 标准 ,进 行 实 时 的 监 控 ;5.4.5 预 算 内 重 大 项 目 资 金 支 出 需 报 公 司 财 务 部 及 总 经 理 审 核后 方 可 执 行 。 重 大 项 目 包 括 对 外 投 资 (长 、 短 期 投 资 )、 大 宗 固定资产采购、大宗的采购合同、归还长、短期借款。5.5 公 司 建 立 预 算 报 告 制 度 ,各 预 算 单 位 定 期 报 告 预 算 的 执 行情 况 。对 于 预 算 执 行 中 出 现 的 异 常 情 况 及 出 现 偏 差 较 大 的 重 大项 目 ,公 司 财 务 部 负 责 责 成 有 关 预 算 执 行 部 门 查 找 原 因 ,提 出 改进经营管理的措施和建议。5.6 公 司 财 务 部 利 用 财 务 报 表 监 控 公 司 预 算 的 执 行 情 况 ;各 部门 负 责 监 控 本 部 门 的 预 算 执 行 情 况 ,财 务 部 负 责 及 时 向 预 算 委员 会 总 经 理 提 供 预 算 的 执 行 进 度 、执 行 差 异 及 其 对 公 司 财 务 预算 目 标 的 影 响 等 财 务 信 息 ,以 便 保 证 公 司 按 计 划 完 成 预 算 目 标 。6.预 算 的 调 整6.1 公 司 正 式 下 达 执 行 的 预 算 ,一 般 不 予 调 整 。各 部 门 批 复 的 预算 范 围 内 ,可 根 据 实 际 情 况 自 行 调 整 计 划 。预 算 执 行 部 门 在 执 行中 由 于 市 场 环 境 、经 营 条 件 、政 策 法 规 等 发 生 重 大 变 化 ,致 使 财务 预 算 的 编 制 基 础 不 成 立 ,或 者 将 导 致 财 务 预 算 执 行 结 果 产 生重 大 偏 差 的 ,可 以 调 整 财 务 预 算 。 预 算 调 整 幅 度 小 于 总 预 算 的5%以 内 的 (含 5%),可 由 预 算 执 行 部 门 主 要 负 责 人 编 制 预 算 外申 请 报 告 , 并 报 公 司 财 务 部 备 案 ,总 经 理 审 批 ,各 预 算 执 行 部 门方可具体执行。6.2 预 算 执 行 单 位 调 整 预 算 幅 度 大 于 5%时 ,应 当 由 预 算 执 行 部门 编 制 书 面 预 算 外 报 告 ,详 细 阐 述 预 算 执 行 的 具 体 情 况 、客 观 因素 变 化 情 况 及 其 对 预 算 执 行 造 成 的 影 响 程 度 ,以 此 作 为 提 出 调整 预 算 的 依 据 ,经 总 经 理 审 批 方 可 执 行 。6.3 公 司 审 议 调 整 预 算 申 请 时 ,遵 循 以 下 原 则 :预 算 调 整 事 项 不能 偏 离 公 司 发 展 战 略 和 年 度 财 务 预 算 目 标 ;预 算 调 整 重 点 应 当放 在 预 算 执 行 中 出 现 的 重 要 的 、非 正 常 的 、不 符 合 常 规 的 关 键性差异方面。7.预 算 的 分 析 与 考 核7.1 公 司 应 建 立 财 务 预 算 分 析 制 度 ,由 总 经 理 组 织 定 期 召 开 预算 执 行 分 析 会 议 ,财 务 部 与 各 部 门 对 公 司 预 算 执 行 情 况 进 行 分析 ,以 便 全 面 掌 握 预 算 的 执 行 情 况 ,研 究 、 落 实 解 决 预 算 执 行 中存 在 问 题 的 政 策 措 施 ,纠 正 预 算 的 执 行 偏 差 。7.2 公 司 财 务 部 及 各 部 门 负 责 组 织 进 行 预 算 执 行 分 析 工 作 ,负责 收 集 有 关 财 务 、业 务 、市 场 、技 术 、政 策 、法 律 等 方 面 的 有关 信 息 资 料 ,根 据 不 同 情 况 采 用 比 率 分 析 、比 较 分 析 、因 素 分 析 、平 衡 分 析 等 方 法 ,从 定 量 与 定 性 两 个 层 面 充 分 反 映 预 算 执 行 单位的现状、发展趋势及其存在的潜力。7.3 公 司 财 务 部 定 期 组 织 预 算 审 计 ,纠 正 预 算 执 行 中 存 在 的 问题 ,充 分 发 挥 内 部 审 计 的 监 督 作 用 ,维 护 预 算 管 理 的 严 肃 性 。7.4 月 末 ,公 司 依 据 预 算 完 成 情 况 和 预 算 审 计 情 况 对 预 算 执 行部 门 经 理 进 行 考 核 。各 预 算 执 行 部 门 在 预 算 月 末 结 束 后 对 本 部门 预 算 情 况 进 行 总 结 ,形 成 预 算 执 行 报 告 ,于 下 月 5 日 前 交 公 司财务部。7.5 公 司 财 务 将 每 月 预 算 经 营 目 标 完 成 情 况 进 行 考 核 ,将 其 作为 对 各 部 门 经 理 进 行 效 绩 评 价 的 主 要 内 容 ,其 中 财 务 考 核 指 标在 每 月 确 定 预 算 方 案 后 确 定 。考 核 结 果 将 与 预 算 执 行 部 门 经 理的 奖 惩 直 接 挂 钩 ,占 部 门 经 理 当 月 绩 效 考 核 20%。8.附 则8.1 本 制 度 总 公 司 财 务 部 负 责 解 释 。8.2 本 制 度 试 行 草 案 自 批 准 之 日 起 试 行 ,试 行 期 间 第 二 十 三 条不作为试行条款。
|手机版|小黑屋|网站声明|电子亮照|学问文库
( 冀ICP备2021002572号 )|网站地图
发表于 2023-4-5 20:28:55
文档下载
